종업원 스톡 옵션 대 영장

주식 워런트와 스톡 옵션의 차이점은 무엇입니까?
스톡 옵션은 보유자에게 특정 가격 및 특정 날짜에 미 지불 주식을 매매 할 권리를 제공하는 의무이지만 의무는 아닌 두 사람 간의 계약입니다. 스톡 옵션 가격은 주식의 가격이 상승하거나 하락할 것이라고 생각 될 때 (옵션 유형에 따라) 구매됩니다. 예를 들어 주식이 현재 40 달러에 거래되고 다음 달에 50 달러로 상승한다고 생각하면 오늘 다음 통화 옵션을 구매하여 다음 달에 40 달러에 해당하는 주식을 구입 한 다음 50 달러에 판매하고 10 달러의 이익. 스톡 옵션은 증권과 마찬가지로 증권 거래소에서 거래됩니다.
주식 영장은 특정 가격과 특정 날짜에 회사의 주식을 구입할 권리를 부여하기 때문에 스톡 옵션과 같습니다. 그러나 주식 영장은 두 가지 주요 방법으로 옵션과 다릅니다 :
주식 영장은 회사 자체에서 발행됩니다. 거래를 위해 회사에서 새로운 주식을 발행합니다.
스톡 옵션과는 달리 주식 영장은 회사에서 직접 발급합니다. 주식 매입 선택권이 행사되면 주식은 일반적으로 한 투자자가 다른 주식에 수령 또는 제공합니다. 신주 인수권이 행사되면, 의무를 이행하는 주식은 다른 투자자로부터받은 것이 아니라 회사에서 직접 수령하게됩니다.
회사는 주식을 발행하여 돈을 모으는 영장을 발급합니다. 스톡 옵션을 매매하는 경우, 주식을 소유 한 회사는 거래에서 돈을받지 못합니다. 그러나 주식 영장은 회사가 형평성을 통해 돈을 모으는 방법입니다. 주식 영장은 일반적으로 스톡 옵션보다 낮은 가격으로 영장이 제공되기 때문에 회사의 주식을 소유하는 현명한 방법입니다. 옵션에 대한 가장 긴 기간은 2 년에서 3 년이며 주식 영장은 15 년까지 지속될 수 있습니다. 따라서 중장기 투자가 추구하는 것이면 스톡 옵션보다 주식 영장이 더 나은 투자가 될 수 있습니다.

종업원 주식 옵션 대 영장
제목 : NQSOs 대 영장.
날짜 : Thu, 2000 년 2 월 17 일.
NQSO 대신 서비스 제공 업체와 컨설턴트를 보상하기 위해 신생 회사가 영장을 사용하고 있다고 들었습니다. 영장권 발급의 장점과 단점은 무엇입니까 NQSOs 대?
날짜 : 2000 년 2 월 21 일.
나는이 관행에 대해 많은 것을 듣지 않았다.
영장은 선택 사항입니다.
고용과 관련하여 (직원 또는 독립 계약자를 위해) 발행되고 영장이 공개적으로 거래되지 않는 경우, 비 자격 부여 스톡 옵션과 같이 세금이 부과됩니다.
영장이 공개적으로 거래되면, 그것은 확실한 가치가 있습니다. 이 경우, 영장의 공정 시장 가치는 발행 된 경상 이익입니다. 그러나 영장을 행사할 때 추가 경상 소득은 없습니다.

주식 워런트의 조세.
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주식 매입 권은 주식 매입 선택권과 비슷하지만 보장 된 행사 가격으로 주식을 매입 할 권리가 있으며 제한된 기간 동안이 권리를 행사할 수 있습니다. 그러나 영장은 회사에서 자체 주식으로 발행하며 대개 수년간 유효합니다. 옵션은 회사와 무관 한 당사자가 판매하는 계약이며 일반적으로 만료일이 몇 달입니다. 주식 워런트의 세금은 스톡 옵션과 비슷하지만 약간의 차이가 있습니다.
비용 기준.
회사는 주식 워런트를 발행하여 투자자가 회사의 주식이나 채권을 사도록 유도합니다. 경우에 따라 주식 또는 채권과 영장은 패키지 거래로 판매되며 가격의 일부는 판매 조건에 따라 영장에 할당됩니다. 이 할당 된 금액은 투자이며 비과세 비용 기준입니다. 또는 시장에서 주식 영장을 구입할 수도 있습니다. 이 경우 영장에 대해 지불하는 보험료는 비용 기준입니다.
운동시 세금.
귀하가 기본 주식을 구입할 때 워런트를 행사할 때, 귀하는 진술 된 파업 가격을 발행 회사에 지불합니다. 파업 가격과 주식 가격을 차감하여 비용 기준을 뺀 금액은 과세 대상 소득입니다. XY 회사의 주식 100 주를 사기 위해 주당 30 달러의 행사 가격으로 영장을 발부하고 원래 영장에 500 달러를 지불했다고 가정합니다. 따라서 총 투자는 3,500 달러입니다. 운동 당일의 시장가가 50 달러라면 주식은 5,000 달러, 그 차이는 1,500 달러입니다. 이 $ 1,500은 운동 연도에 경상 소득으로 과세됩니다. 그것은 당신이 영장을 행사하기 전에 주식을 소유하지 않았기 때문에 자본 이득이 아닙니다.
자본 이득과 손실.
귀하는 즉시 주식 워런트를 행사하여 취득한 주식을 매각 할 수 있습니다. 대신에 주식을 보유하기로 결정하면 행사 가격이 귀하의 비용 기준이됩니다. 더 이상의 손익은 자본 이득 또는 손실입니다. 주식을 행사 일로부터 1 년 이하에 판매하는 경우 임금이나 급여 같은 다른 소득과 동일한 비율로 경상 소득으로 과세되는 단기 자본 이득 (또는 손실)이 있습니다. 운동 후 1 년 이상 주식을 보유하고 있다면 장기간에 걸쳐 이익을 얻습니다. 장기 이익은 2013 년까지 최대 15 %의 세율로 과세됩니다.
종업원 주식 옵션.
종업원 주식 매입 선택권은 이름에도 불구하고 실제로 주식 워런트입니다. 대부분의 ESO는 직원에게 인센티브 또는 보상으로 발급 된 비준 무적 스톡 옵션입니다. 직원이 비 한정 주식 옵션을 행사할 때 행사 당일의 행사 가격과 시장 가격의 차이를 거래 요소라고합니다. 이 바겐 세일 요소는 국세청 (Internal Revenue Service)의 보상으로 간주되며 직원의 W-2 성명서에보고해야합니다. 바겐 세일 요소는 경상 소득으로 과세되며, 사회 보장 세 및 메디 케어 세뿐만 아니라 소득세를 포함한 급여세 원천 징수 대상이됩니다. 두 번째 유형의 ESO 인센티브 스톡 옵션은 거래가 아닌 장기 자본 이득으로 취급 될 수있는 특수 규칙 집합 하에서 운영됩니다. 당신이 ISO를 받았다면, 적어도 일년을 기다렸다가 그 행사를하기 전에 1 년 더 주식을 보유해야만 바겐 세일 요소가이 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다.
참고 문헌 (4)
저자에 관하여.
조지아 애틀랜타에 본사를 둔 W D Adkins는 2008 년부터 전문적으로 글을 쓰고 있습니다. 그는 비즈니스, 개인 금융 및 직업에 관해 씁니다. Adkins는 조지아 주립대 학교에서 역사와 사회학 석사 학위를 받았습니다. 그는 2009 년에 전문 저널 학회 회원이되었습니다.
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워런트와 스톡 옵션.
많은 사람들이 스톡 옵션에 익숙하지만, 영장류에 익숙한 사람은 거의 없습니다. 워런트는 투자자가 신생 업계에서 널리 사용되기 때문에 기업가가 뉘앙스를 이해하는 것이 중요합니다.
스톡 옵션부터 시작하겠습니다. 스톡 옵션은 이전 게시물에서 설명한 옵션 풀에서 생성됩니다. 옵션 풀에서 워런트를 생성하지 않습니다. 그들은 Preferred Stock과 함께 사용할 수 있다는 점에서 독특합니다. 투표권을 얻으려면 둘 다 행사해야합니다.
또 다른 중요한 차이점은 영장이 직원의 (또는 이사회 외의) 고용 기간과 관련이 없다는 것입니다. 대신, 영장은 일반적으로 장기간 (3-7 년) 유효하며 그 기간 동안 양도 가능합니다. 스톡 옵션은 직원 및 고용 기간과 연계되어 있습니다.
워런트는 종종 '키커'로 사용됩니다. 이는 투자자들이 투자자가 취한 위험에 대한 상승 잠재력을 제공한다는 것을 의미합니다. 예를 들어 전환 사채를 이용한 브리지 론이 될 수 있습니다. 아래의 외부 링크 섹션에는 두 가지 유용한 리소스가 제공되어 영장이 재무에서 어떻게 사용되는지 자세히 설명합니다.
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저는 2 차 지원 기금으로 신주 인수권을 제공 받고 있습니다. 영장은 나의 첫 해 보상금으로 $ 15k (현금 대신)를 대변해야하며, B-1 라운드 투자자와 동일한 지침에 따라 취급되어야합니다.
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