스톡 옵션 계획.
주식 옵션은 고용주가 미리 부여한 가격 (보조금 가격)으로 회사 주식의 일정 수를 구매할 수있는 기회입니다. 고용주는 스톡 옵션을 스톡 스케쥴 (스톡 옵션을 행사하기 전에 기다려야하는 기간)에 종속시킬 수 있습니다.
스톡 옵션 기초.
교부금 및 운동.
요약 및 기록 정보.
정보를 요청하다.
스톡 옵션 기본.
스톡 옵션의 종류는 무엇입니까?
세금 옵션에 따라 두 가지 유형의 스톡 옵션이 있습니다.
인센티브 스톡 옵션 (Incentive Stock Options, ISO)은 특별세 처리를위한 IRS 요건을 충족시킵니다. ISO를 사용하면 운동시에 정기적으로 소득세를 납부 할 필요가 없지만 특별 세법을 받기 위해 운동 일로부터 최소 1 년 및 부여일로부터 2 년 동안 주식을 보유해야합니다. Nonqualified Stock Options (NSOs)는 특별한 세금 처리를 제공하는 특정 IRS 요구 사항을 충족시키지 못하는 기존의 스톡 옵션입니다. NSOs의 스톡 옵션 행사시 세금이 부과됩니다. IRS는 귀하가 스톡 옵션을 행사할 때의 공정한 시장 가치와 보조금 가격 간의 차이에 대한 일반 소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 부과합니다.
ISO의 세금 영향은 무엇입니까?
대기 기간 후에 주식 옵션 주식을 매각하기로 결정한 경우 판매 가격과 보조금 가격의 차액에 대한 자본 이득세가 부과됩니다. 지정된 대기 기간 이전에 주식을 판매하는 경우 판매 한 주식 는 귀하가 옵션을 행사할 때의 공정한 시장 가격과 보조금 가격 간의 차이에 대해 소득세를 납부하도록 요구하는 실격 처분을 조건으로합니다. 귀하가 주식을 행사하는 당일에 주식을 매도하는 경우, 피델리티는 옵션 비용을 회사에 보내십시오. 나머지 수익금에서 세금 및 수수료를 뺀 금액은 귀하의 주식 계획 계좌로 입금됩니다.
통계청의 조세 부담은 무엇인가?
NSO는 특별세 처리를 허용하는 특정 IRS 요건을 충족하지 못합니다. NSOs의 스톡 옵션 행사시 세금이 부과됩니다. 경상 소득과 메디 케어 세금을 납부하고 운동시 공정한 시장 가격과 보조금 가격의 차이로 연간 최대 금액을 지불하지 않은 경우 사회 보장 세가 적용됩니다.
스톡 옵션 플랜과 주식 매입 플랜의 차이점은 무엇입니까?
스톡 옵션은 직원에게 주식의 공정한 시장 가치와 상관없이 미리 정해진 가격으로 주식을 구매할 권리를 부여합니다. 종업원 주식 매입 계획 (Employee Stock Purchase Plan)을 통해 구입할 수있는 주식 매입 옵션은 종업원에게 회사 주식을 매입 할 권리를, 때로는 공정 시장 가격보다 미리 결정된 할인율로 제공합니다. 계획은 비슷하지만 동일한 것은 아닙니다.
두 종류의 플랜 모두 특별 세법 처리 대상자이거나 자격 미달 일 수 있습니다. 자격이없는 종업원 구매 계획의 경우와 같이 자격있는 계획에 따라 모든 정규 직원에게만 독점적 인 그룹의 그룹에게 제공 될 수 있습니다.
스톡 옵션은 발행자 주식의 몫과 같은 것입니까?
아니요. 스톡 옵션은 옵션으로 표시되는 기본 주식을 미리 설정된 가격으로 향후 기간 동안 구매할 수있는 권리를 부여합니다.
스톡 옵션은 만료됩니까?
주식 옵션은 만료됩니다. 만기 기간은 계획마다 다릅니다. 옵션이 만료되면 쓸모가 없습니다. 퇴직, 퇴직 및 사망 한 직원에게는 종종 특별한 규칙이 있습니다. 이 생명 사건은 만료를 가속화 할 수 있습니다. 만기 날짜에 대한 세부 사항은 플랜 규정을 확인하십시오.
옵션을 두 번 이상 사용할 수 있습니까?
일단 스톡 옵션이 행사되면 다시 사용할 수 없습니다.
옵션이 배당금을 지불합니까?
배당금은 행사되지 않은 스톡 옵션에 지급되지 않습니다.
고용주를 떠날 경우 스톡 옵션은 어떻게됩니까?
귀하가 고용주를 떠나거나 은퇴하거나 사망 할 경우 특별한 규칙이 있습니다. 자세한 내용은 고용주의 플랜 규정을 참조하십시오.
교부금 및 연습.
보조금을 수락 또는 거절하는 방법은 무엇입니까?
수락 한 보조금은 어떻게 행사합니까?
요약 및 역사 정보.
스톡 옵션 계획에 대해 어떤 종류의 요약 정보를 볼 수 있습니까?
스톡 옵션 계획의 요약 페이지에는 보조금 합계, 승인되지 않은 보조금 및 수락 된 보조금에 대한 정보가 표시됩니다. 이 페이지에서 특정 보조금에 대한 자세한 정보를 보거나 승인되지 않은 보조금을 수령하거나 거절하거나, 수락 된 보조금을 행사하거나 특정 보조금에 대한 이득을 추정 할 수 있습니다.
특정 스톡 옵션에 대해 어떤 종류의 세부 정보를 볼 수 있습니까?
가득 조달 일정 정보, 스톡 옵션 세부 정보 및 옵션의 현재 예상 값을 볼 수 있습니다.
행사할 수있는 옵션의 총 가치는 어떻게 계산됩니까?
행사할 수있는 옵션의 총 가치는 이전 영업일의 종가에서 부여 된 가격에 총 옵션 또는 행사할 수있는 옵션을 곱한 값 또는 0 중 큰 값을 뺀 값과 같습니다. 운동시 실제 값은 다를 수 있습니다.
가득 된 일정은 무엇입니까?
가득 조달 일정은 스톡 옵션 부여의 일부로 수여 된 특정 스톡 옵션 수에 대한 소유권을받는 날짜의 일정입니다. 스톡 옵션에 대한 가득 표는 스톡 옵션 부여를 수락 할 때 서명하는 보조금 계약에 정의되어 있습니다. 예를 들어, 귀하에게 2004 년 2 월 1 일에 1,000 개의 스톡 옵션이 부여되었다고 가정하십시오. 옵션에는 200 개의 옵션이 2008 년 2 월 1 일에 부여되고 다른 200 개의 옵션은 2009 년 2 월 1 일에, 또 다른 200은 2010 년 2 월 1 일 등
만료일은 언제입니까?
만료일은 계약이 만료되는 날짜입니다. 회사 및 회사의 주식 계획에 대한 보조금 계약 조건에 따라 날짜가되며, 그 후에는 더 이상 보조금을 행사할 수 없습니다. 고용 상태의 변경과 같은 주식 계획 및 보조금 협약의 특정 조항에 따라 만료일이 가속화 될 수 있습니다.
스톡 옵션 계획에 대해 어떤 종류의 내역 정보를 볼 수 있습니까?
지난 10, 30, 60, 90 또는 120 일 동안 스톡 옵션 계획에 대한 모든 거래 내역을 볼 수 있습니다. 거래는 역순으로 표시되지만 거래 유형, 보조금 ID, 승인 날짜 또는 수량을 기준으로 거래 목록을 정렬 할 수도 있습니다. 수락하거나 거부 한 보조금과 관련된 세부 정보를 볼 수 있습니다.
내 계획 정보와 서류를 보려면 어떻게합니까?
보기> 계획 정보 및 문서를 클릭하십시오. 승인 된 보조금의 경우 보조금에 대한 작업에서 세부 정보보기를 클릭 한 다음 계획 세부 정보보기 페이지에서 계획 문서보기 또는 보조금 계약보기를 클릭 할 수도 있습니다. 승인되지 않은 교부금을 수령하거나 거절 할 때도 플랜 문서를보고 계약을 승인 할 수 있습니다.
계획 정보 및 문서는 PDF 형식입니다. 무료 Acrobat & reg; 독자 및 등록 번호; 계획 문서를보고 인쇄 할 수 있습니다.
정보를 요청하다.
스톡 옵션 계획에 대해 어떤 종류의 요청 정보를 볼 수 있습니까?
스톡 옵션의 경우 요청은 공개 연습입니다. 모든 열린 연습과 취소가 보류중인 연습을 볼 수 있습니다. 세부 정보에는 수량, 기호, 보조금 ID, 보조금 날짜, 보조금 유형, 공정한 시장 가치 설명 및 기타 요청 세부 정보가 포함됩니다.
보류중인 운동 요청을 취소하려면 어떻게해야합니까?
운동 요청이 아직 열리면 보류중인 운동 페이지의 요청 옆에있는 취소 시도를 클릭하여 취소 요청을 제출할 수 있습니다. 요청을 제출하려면 검토 및 제출 취소 요청 페이지의 정보를 검토하고 다음을 클릭하십시오. 확인 페이지에는 취소 요청에 대한 고유 확인 번호가 표시됩니다.
확인 번호는 운동 요청이 실제로 취소되었음을 나타내지 않으며, 취소 요청 만되었음을 유의하십시오. 귀하의 취소 요청은 우세한 시장 조건 및 귀하의 원래 요청을 사전에 이행해야합니다. 취소 요청 상태를 확인하려면 보류중인 연습 페이지로 돌아가십시오.
너무 많은 세금을 지불하는 것을 피하는 방법.
1 월 또는 2 월에 피델리티는 전년도 회사 주식 및 기타 증권 (예 : 주식 보상뿐만 아니라 뮤추얼 펀드 및 ETF) 판매에 대한 자세한 정보를 제공합니다. 이보고는 IRS 양식 1099-B에서 이루어 지지만, Fidelity는 자사의 진술에있는 정보를 다시 형식화합니다. 이 서류는 세금 환급을 완료하는 데 필요하므로 중요합니다. IRS는 또한 정보를받으며 컴퓨터는 귀하의 세금 보고서에보고 된 주식 매각 정보와 대조합니다.
이 양식에는 매출 총액뿐만 아니라 비용 기준 ( "세금 기준"이라고도 함), 주식을 취득한 날짜 및 이익 (또는 손실)이 단기간 또는 장기간인지 여부가 포함됩니다. 이 모든 것을 납세 신고서에보고하려면, 일정 D와 함께 IRS 양식 8949를 작성하고 귀하의 반품과 함께 두 양식을 모두 제출해야합니다.
소리가 도움이 되었습니까?
2011 년 이전에는 재고가 판매 된 후 양식 1099-B에 총 매출 만보고되어야했습니다. 그럼에도 불구하고 적어도 오픈 증권 시장에서 매입 한 유가 증권의 경우 2011 년 이전에도 피델리티를 포함한 많은 중개 회사가 이미 고객에게 세금 기반을 제공하는 서비스를 수행하고있었습니다 (즉, 총 수익에서 Schedule D에 따른 이익 또는 손실. 그러나 브로커가 투자자에게이 정보를보고했을 수도 있지만 지금까지 IRS에 신고하지 않아도됩니다.
현재의보고는 도움이 될 잠재력이 있지만 주식 보상을 통해 얻은 주식의 판매는 원가 기준으로 추가적으로 비뚤어졌습니다. Form 1099-B의 Fidelity와 세금 환급에 대한 비용 기반보고는 이제 더 복잡하고 혼란 스럽습니다. 보고 규칙을 알지 못하는 경우 혼란으로 인해 세금보다 더 많은 세금을 낼 수 있습니다. 이 기사에서는 변경 배경, 주식 보상이나 종업원 주식 매입 계획에서 얻은 주식 판매로 인한 까다로운 상황, Uncle Sam에게 자신이 부여한 것보다 더 많이주는 것을 피하는 방법에 대해 설명합니다.
주식 보상 특별 문제.
주식 보상을 통해 얻은 주식을 매각 한 후에 세금 초과 납부를 피하기 위해보고 규정을 알아야합니다.
비용 기준이라고도하는이 세금 기준은 다음과 같이 계산됩니다.
주식 매입 대가 + 인수시 보상금 (W-2 양식에보고 됨)
이 방정식 (대부분의 경우)은 구매 날짜 (스톡 옵션 또는 SAR의 경우) 또는 가득 된 날짜 (제한된 주식 및 RSU의 경우)의 주식의 공정한 시장 가치 (FMV)와 같습니다. 귀하의 주식 계획 및 / 또는 보조금 계약은 계산 목적을위한 공정한 시장 가치의 정의를 제공해야합니다. 직원 인 경우 W-2의 해당 상자에 비용 기준의 보상 부분이 있습니다. 이 W-2 수입은 귀하의 Form 1040 라인 7에있는 귀하의 임금과 함께 일반 소득으로 이미 과세되고 있습니다. (비 직업인과 이사는 Form 1099-MISC에 근거하여이 부분을 찾아야합니다.)
Schedule D 및 Form 8949의 주식 판매 이익 (또는 손실)을보고 할 때 W-2 소득을 세금 공제와 ESPP에 세금 포함을 두 번 피하는 것이 중요합니다.
아래 표는 주식 보조금 및 ESPP에 대한 세금 기준의 보상 부분을 나타냅니다. 주식에 대해 지불 한 가격에이 금액을 추가하면 위의 수식에 표시된 것과 같이이 금액이 세금 기준이됩니다.
양식 1099-B는 보상을 기본으로 포함 할 필요가 없습니다.
규정과 1099-B 지침은 계속 진화합니다. 최종 IRS 규정 (29- 30 페이지)은 브로커가 2014 년 1 월 1 일 이후에 부여 된 보조금으로 취득한 주식 매도에 대해 보상 부분을보고하지 못하게합니다. 2014 년 보조금으로 시작하여 Fidelity는 행사 또는 구매시 주식에 대해 지불하고 비공개 증권에 대해서는 아무것도하지 않습니다. 귀하의 중개 회사는 2014 년 이전 보조금의 주식 판매에 대해서만 보상 요소를 포함한 모든 기본 정보를 Form 1099-B에 자발적으로보고 할 수 있습니다.
IRS 양식 1099-B에 대한 원가 기반 보고서의 발전
중개인은 자발적으로 2014 년 이전 교부금에서 귀하에게 전액 원가를보고 할 수 있지만 IRS로 발송 된 1099-B에 비용 기준으로 나타나는 모든 것을보고해야합니다. 2014 년부터 시작되는 보조금에 대해서만 1099-B에 대한 근거는 보상 소득 부분을 포함하도록 조정되지 않습니다. 모든 재고 판매에 대해 양식 8949에보고합니다. 아래에 설명 된 바와 같이, 부정확 한 기준을 조정할 수는 없지만 손익을 조정할 수 있습니다.
즉, 비용 기준 및 IRS에보고 된 내용에 대해 1099-B가 무엇인지 아닌지 이해해야합니다. 예를 들어, 1099-B의 비용 기준이 실제 NQSO 행사 가격 또는 ESPP 구매 가격 인 경우, 불완전합니다. 양식에 대한보고가 명확하지 않은 경우 보상 수입이 포함되었는지 여부를 회사에 문의하십시오.
제한된 주식에 대해 더욱 혼란 스럽습니다.
최종 규정은 현금으로 취득하지 않은 주식, 즉 기술적으로 비공개 증권이라고하는 주식에 대한 예외를 만들어냅니다. 이는 제한된 주식 및 RSU 및 주식 교환 행사 및 SAR의 행사에 대해서도 인정 된 보상 소득과 동일한 조세 기준 부분이 IRS에 발송 된 1099-B에보고 될 필요가 없음을 의미합니다. 제한된 주식 / RSU 또는 성과 공유 계획에 대한 실제 구매는 없습니다. 대신, 당신은 가득 채울 때 주식을 받게됩니다. 2011 년 이후에 취득한 스톡 옵션 또는 ESPP 주식의 행사 / 구매 가격은 원가 기준의 일부로보고해야하지만 (양식 1099-B의 상자 1e에서) 제한된 주식에 대해서는보고 할 필요가 없습니다.
이 변경은 일정 D 및 양식 8949에 회사 주식 판매를보고 할 때 도움이 될 수 있지만 IRS에보고 된 비용 기준은 너무 낮을 것입니다 (또는 해당 상자가 비어있게됩니다). 세금 신고서의 비용 기준을 조정해야합니다. 이는 W-2에 있었던 보상 요소에 세금을 두 번 내면 양도 소득세가 과도하게 지출되는 것을 방지하는 데 중요합니다.
예 : 시가가 $ 25 인 경우 행사 가격이 $ 15 인 비영리 주식 옵션을 행사했습니다. 주식을 30 달러에 팔았습니다. 비용 기준은 $ 25이지만, 1099-B는 $ 15 구매 가격만을보고합니다. 이를 세금 기준으로 사용하면 $ 15의 자본 이득이보고됩니다. 그러나 그렇게하는 것은 귀하의 소득이 $ 5 ($ 30 †25 $)이기 때문에 추가로 $ 10의 소득을 초과 지불한다는 의미입니다. 마찬가지로 종량 후 $ 30로 판매 된 제한된 재고 단위의 경우 가격이 $ 25 였을 때 1099-B는 세금 기준으로 아무 것도보고하지 않습니다. 규칙을 모르면 자본 이득 소득으로 30 달러를보고하는 반면이 수치는 $ 5에 불과합니다.
잘못된 원가 기준이보고되면 어떻게됩니까?
양식 8949는 각 주식 판매의 세부 사항을 나열하는 곳입니다. 개정 된 Schedule D는 총 장기 및 단기 손익을보고하기 위해 양식 8949의 열 합계를 집계하는 곳입니다. 불완전한 비용 기준이 양식 1099-B (아직 양식 8949의 열 (e)에보고)에 IRS에보고 된 경우 세금 초과 납부를 피하기위한 몇 가지 조치가 있습니다. 아래 단계는 2016 년 과세 연도의 양식 초안 검토를 기반으로합니다.
단기 양도 차 / 손실은 Form 8949의 Part 1부터, 장기 양도 차 / 손실은 Part II부터 시작하십시오. Form 1099-B의 Box 2 (또는 Fidelity의 보충 양식)에는 1099-B 상단에 새 상자와 같이 길거나 짧은 것을 표시합니다. 양식 8949 상단으로, 귀하가 판매 한 재고의 기초가 IRS에보고되었는지 여부를 나타내는 해당 상자를 선택하십시오. 두 양식의 열 (f) 및 (g) 인 조정 금액이라는 열을 찾습니다. 서식 8949에 양식 1099-B의 비용 기준에 포함되지 않은 주식 보상 (상자 1e)을이 열에 입력하십시오. 이것은 1099-B 양식에보고 된 근거가 너무 낮 으면 이득이 너무 커 (또는 손실이 너무 적음) 음수 (괄호 안)가됩니다. 또한, 지시문의 코드라는 제목의 양식 8949의 열 (f)은 특별 코드와 함께 열 (g)에 설명 된 이유를 설명하는 데 사용됩니다. 지침은 조정 이유에 따라 삽입 할 편지의 목록을 제공합니다. 주식 보상으로 발생할 수있는 비용 기준의 삼가면서 말하는 경우, 열 (f)에 코드 B를 삽입합니다. 이는 양식 1099-B의 근거가 부정확하며 표시된 것보다 높아야 함을 나타냅니다. 서식 1099-B의 상자 1e에 비용 기준이 전혀 나타나지 않으면 양식 8949의 열 (e)에 정확한 기준을 입력하십시오. 열 (g)을 조정하지 않거나 열 (f)에 코드를 추가하지 마십시오. . 2011 년 이전에 취득한 주식 및 제한된 재고 또는 RSU에 대해 발생할 수 있습니다. 브로커의 진술에 잘못된 기준이 표시되지만 IRS에보고되지 않은 경우 열 (e)에 정확한 기준을 입력하십시오. 코드 B를 (f) 열에 입력하고 & ndash; 0 & ndash;를 입력하십시오. (g) 란에
장기 또는 단기 판매 유형별로 8949 양식을 별도로 작성하여 세금 신고 일정 D에 모두 제출하십시오. 양식 8949의 각 사본에는 단기 판매에 대해서는 Box (A), Box (B) 또는 Box (C)를, 장기간 판매에는 Box (D), Box (E) 또는 Box 장기 판매. 따라서 이론적으로 총 6 가지 버전의 양식 8949, 즉 3 가지 유형의 장기 이득 및 3 가지 유형의 단기 이득을 제출할 수 있습니다. 국세청에보고 된 근거가 정확하다면, 일정 D에 대한 판매를보고 옵션 8949를 건너 뛸 수 있습니다 (3 페이지의 양식 8949 지침의 예외 3 참조). 그러나, 이것은 주식 보상에서 얻은 주식의 판매 가능성은 없습니다. 기록 보관소에서 증권 판매를 모두 양식 8949에 기입하는 것이 더 간단 할 수 있습니다.
대기 명령을 검사하십시오.
서로 다른 시간에 획득 한 여러 회사 주식을 보유 할 수 있습니다. 따라서 고려해야하는 또 다른 문제는 계정의 변경 사항에 대한 기본 유지 명령을 수정할지 여부입니다. 이는 옵션 행사, 제한된 주식 / RSU 가득 또는 시장 구매 등 여러 가지 시점에서 얻은 주식에 특히 중요합니다 (즉, 세금 기준이 다릅니다). 그렇지 않으면 기본 순서가 자동으로 "선입 선출"됩니다 (FIFO).
새로운 규칙에 따르면, 결제일까지만 변경할 수 있지만 이전에는 세금 환급시 판매 된 주식을 표시하는 것으로 벗어날 수 있습니다. 세금을 최소화하기 위해 비용을 가장 많이 부담하는 주식을 제공하도록 브로커에 지시하는 것이 더 좋을 지 모르지만 ISO 및 ESPP 주식을 보유하고있는 경우 이는 부적절한 처분으로 원하지 않는 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 당신은 당신의 고문과상의해야합니다.
뭘 기대 할까.
Schedule D 및 Form 8949에 사용할 전화 번호를 알아야합니다. 주식 판매보고에 관한이 규칙은 세금보고 (IRS와 수익 수집 포함)에 도움이되며 세금 기준의 완전한 그림과 이익은 장기 또는 단기입니다. 그들은 세수 판매에 대한 복잡한보고를 도울 수 있습니다.
Fidelity Investments와 myStockOptions 모두 제공하지 않으므로 개인 세금 상황과 관련하여 항상 세금 전문가에게 문의하십시오.
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교부금 조성.
주식 매입 선택권 행사 또는 주식 매입 권 행사 권리 행사는 귀하가 보조금을 행사할 때 주식 가격에 상관없이 발행자의 보통주를 보조금 가격으로 구매하는 것을 의미합니다.
운동 명령에 관하여.
주문 유형, 조건 및 제한 사항.
운동 취소 및 정착.
세금에 대한 시사점.
운동 주문에 관해서.
보조금을 행사하려면 어떻게해야합니까?
스톡 옵션 계획의 요약 페이지에서 수락 된 보조금 옆에있는 운동 및 매도 또는 운동 및 대기를 클릭하십시오. 주식 보상 권한 계획에서 수락 된 보조금 옆에있는 운동 보조금 또는 SAR 운동을 클릭하십시오.
행사 및 스톡 옵션 보류 주문 또는 주식 감사 권리 행사 주문의 경우 행사할 주식 수량을 입력하고 다음을 클릭하여 주문을 미리 봅니다. 운동 순서를 검토 한 후 다음을 클릭하여 주문을 제출하십시오 (주문을 편집하려면 이전, 주문을 취소하려면 취소). 확인 페이지에는 귀하의 운동 명령에 대한 고유 한 확인 번호와 수익금이 귀하의 피델리티 계정에 입금되는 날짜가 표시됩니다. 운동 및 스톡 옵션 주문 주문의 경우 주문 세부 정보 및 연방 세금 공제 정보를 입력하십시오 (자세한 내용은 아래의 주문 유형, 조건 및 제한 사항 참조). 주문을 미리 보려면 다음을 클릭하십시오. 운동 순서를 검토 한 후 다음을 클릭하여 주문을 제출하십시오 (주문을 편집하려면 이전, 주문을 취소하려면 취소). Confirmation (확인) 페이지에는 운동 순서에 대한 고유 확인 번호가 표시됩니다.
운동과 홀드, 운동과 판매는 무엇을 의미합니까?
운동 및 보류는 주식 옵션 또는 주식 감사 권리 행사의 한 형태로, 회사 주식의 주식을 획득하고 주식을 보유 할 수있는 옵션을 행사합니다. 이렇게 할 때, 운동 비용과 필요한 원천 징수 (해당되는 경우)를 지불하기 위해 자금을 사용할 수 있어야합니다 (예금 입금 또는 피델리티 계좌의 다른 증권과 차용 할 여유가 있음).
운동 및 판매는 주식 옵션 행사의 한 형태로, 회사 주식의 주식을 취득하고 즉시 주식을 팔 수있는 옵션을 행사합니다. 판매로 인한 현금 수익은 운동 비용, 필수 세금 원천 징수, 중개 수수료 및 수수료를 지불하는 데 사용됩니다.
옵션의 공정한 시장 가치는 얼마입니까?
공정한 시장 가치는 옵션 행사로 얻는 주식을 행사할 때의 가치입니다. 공정한 시장 가치는 고용주의 스톡 옵션 계획에 명시되어 있으며, 국 가의 과세 대상과 원천 징수 세 또는 ISO에 대한 대체 최소 세를 결정하는 데 사용됩니다. 스톡 옵션 행사를 위해서는 공정 시장 가치가 다음 중 하나가 될 것입니다 :
운동에 대한 이득을 어떻게 측정 할 수 있습니까?
특정한 액수의 옵션을 행사할 경우 수익이 어떻게 될 것인지 추정하거나 특정 달러 금액 또는 주식 수를 받기 위해 필요한 옵션 수를 계산하려면 Act> Estimate Gain을 클릭하십시오. NSO 보조금의 보조금 가격, 주당 공정 시장 가격 및 원천 징수 세율을 확인해야합니다. 기본 원천 징수 세율은 소득 (예 : 연방, 주, 지방, 양도 소득세 등)에 대해 합산 된 합계 세금을 나타냅니다.
견적 이익 페이지는 계획 도구이기 때문에 입력하고 선택하는 정보는 현재 가득 된 스톡 옵션 또는 미래에 부여 될 스톡 옵션에 대한 것일 수 있습니다. 예상 수입에는 해당 수수료 또는 수수료 금액이 포함되지 않습니다.
내 운동이 언제 피델리티에 제출됩니까?
운동 검토 및 제출 페이지에서 다음을 클릭하면 운동 정보가 정확하고 Fidelity가 귀하를 대신하여 운동을 실행하도록 승인하는 것에 동의하게됩니다.
온라인으로 무역 확인 및 확인을받을 수 있습니까?
온라인으로 보조금을 행사할 때 연습 문제에 대한 검토 및 제출 페이지가 항상 나타납니다. 운동을 제출하기 전에이 페이지를주의 깊게 검토하십시오. 운동을 제출하면 운동 세부 정보가 표시된 확인 페이지가 나타납니다. 기록을 위해이 확인서를 인쇄 할 수 있습니다.
운동 명령을 언제 내릴 수 있습니까?
주문은 하루 24 시간, 주 7 일 입력 가능합니다. 비 시장 시간에 입력 된 주문은 다음 이용 가능 시장일에 처리됩니다. 행사 및 보류 주문의 경우, 귀하의 계좌에서 스톡 옵션을 구입할 수있는 현금이 있어야합니다.
이용 금지 기간은 언제이며 언제 사용됩니까?
이용 금지 기간은 주식 매입 선택권이나 권리 행사에 제한이있는 기간입니다. 블랙 아웃 날짜는 회사의 회계 연도, 배당 일정 및 연말 연시와 일치하는 경우가 많습니다. 플랜의 이용 제한 시간에 대한 자세한 내용은 회사의 플랜 규칙을 참조하십시오.
옵션이나 권리를 행사할 때 어떻게 권리를 행사합니까?
귀하의 플랜에는 옵션 또는 권리를 행사해야하는 시간에 영향을주는 가득 기간이있을 수 있습니다. 가득 기간은 보조금 기간 동안 귀하가 운동을 할 때까지 기다려야하는 시간입니다. 예를 들어, 귀하의 보조금 기간이 10 년이고 귀하의 가득 기간이 2 년이라면 보조금 지급 2 년째되는 날에 귀하의 기득권 행사 또는 권리 행사를 시작할 수 있습니다. 이는 근본적으로 옵션이나 권리를 행사할 수있는 8 년 기간 (운동 기간)이 있음을 의미합니다.
실격 처리 란 무엇입니까?
인센티브 스톡 옵션의 경우, 특정 대기 기간 이전에 주식을 매각 할 때 실격 처리가 이루어지며, 이는 세금 영향을 미칩니다. 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.
주문 유형, 조건 및 제한.
어떤 종류의 운동과 판매 주문을 할 수 있습니까?
다음 유형의 운동을 배치하고 주문을 판매 할 수 있습니다.
운동 및 판매 주문에 적용 할 수있는 시간 제한은 무엇입니까?
운동 및 판매 주문에 대해 다음과 같은 근무 시간 제한을 설정할 수 있습니다.
당일의 시장 마감 (오후 4시) 전에 주문을 실행할 수 없으면 주문이 취소됩니다. Good 'Til Cancelled.
표준 양호한 주문 취소 된 주문 주문은 주문일로부터 120 일 동안 열리게됩니다. 만료일은 지정된 만료일에 시장이 열리기 전에 발생합니다. 만기일이 공휴일 또는 주말 인 경우, 만료 날짜 이전의 영업일이 연장됩니다.
운동 및 판매 주문에 어떤 조건을 적용 할 수 있습니까?
주문에 대한 모든 주식이 동시에 행사되고 부분적으로 채워진 주문을 피하려면 조건 필드 드롭 다운 목록에서 모두 또는 없음을 선택하십시오. 모두 또는 없음을 선택하지 않으면 주식은 하나 이상의 거래에서 실행될 수 있습니다 (예 : 부분 주문 실행의 일부로 1,000 개의 주식 중 400 개가 행사되며 나머지 600 개의 주식은 나중에 다른 가격으로 행사됩니다) .
옵션이나 권리 행사시 수익금 선거는 어떻게 결정됩니까?
회사의 계획에 따라 운동 할 때 수익 선거를 할 수있는 경우 연습 데이터 입력 페이지에서 현금, 주식 또는 조합을 선택할 수 있습니다. 현금과 공유의 조합을 받으려면 현금 및 공유 텍스트 상자에 백분율을 입력하십시오 (총 백분율은 100 % 여야 함).
연습 취소 및 확정.
운동을 제출하기 전에 운동을 변경하거나 취소 할 수있는 기회가 있습니까?
운동을위한 검토 및 제출 페이지에서 나가기 전에 다음을 클릭하거나 취소를 클릭하면 운동이 피델리티로 전송되지 않습니다.
보류 운동을 취소하려면 어떻게해야합니까?
보기> 보류 연습을 클릭하십시오. 운동 세부 사항 옆의 취소 시도를 클릭하여 열거 나 보류중인 운동을 취소 할 수 있습니다. 주문을 검토하여 취소하려는 주문인지 확인하십시오. 주문 취소를 시도하려면 다음을 클릭하십시오.
고유 한 취소 주문 번호로 식별되는 주문 취소 확인이 표시됩니다. 취소 명령서가 반드시 운동이 취소되었다는 것을 의미하는 것은 아니며, 단지 운동을 취소하려는 시도가 있었음을 의미합니다.
스톡 옵션을 행사하고 판매하는 명령은 방금 실행되었습니다. 거래가 언제 정착합니까?
스톡 옵션 행사는 영업일 기준 3 일 이내에 처리됩니다. 수익 (옵션 비용, 중개 수수료 및 수수료 및 세금 제외)은 자동으로 피델리티 계좌에 입금됩니다.
내 스톡 옵션 판매 수익금은 어떻게 받습니까?
스톡 옵션 판매 수익은 자동으로 피델리티 계좌에 입금됩니다. 행사가 완료되면 (일반적으로 영업일 기준 3 일), Fidelity의 온라인 거래 기능을 사용하여 다른 수익 증권에 수익금을 재투자하거나 Fidelity 계정에서 수표를 쓸 수 있습니다.
세금 관련 사항.
스톡 옵션 행사시 세금에 영향을 줍니까?
예, 세금 관련 사항이 있으며 중요 할 수 있습니다. 스톡 옵션 행사는 정교하고 때로는 복잡한 거래입니다. 스톡 옵션 행사를 고려하기 전에 세무사와 상담하십시오.
대체 최소 세금 (AMT)은 무엇입니까?
대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax, AMT)은 연방 소득세 제도를 보완하는 세금 제도입니다. AMT의 목표는 특정 세금 우대 혜택을받는 사람이 최소한 최소 세금을 지불하도록 보장하는 것입니다. AMT가 귀하의 상황에 어떤 영향을 줄 수 있는지에 대한 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.
스톡 옵션을 행사하고 판매 할 때 세금을 어떻게 내야합니까?
주식 판매의 수익금에서 얻은 세금 (판매시의 적정 시장 가치, 보조금 가격보다 적은 금액), 중개 수수료 및 운동 및 판매 거래로부터의 해당 수수료가 공제됩니다. 고용주가 세금 원천 징수 세를 제공합니다. 자세한 내용은 주식 옵션 행사를 참조하십시오. 자신의 상황에 맞는 정보는 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.
FAQ & ndash; 스톡 옵션.
Q. 스톡 옵션은 만료됩니까? A. 스톡 옵션이 만료됩니다. 만기 기간은 계획마다 다릅니다. 옵션 추적 & rsquo; 행사 기간 및 만료일은 매우 밀접하게 관련되어 있습니다. 해고 된 종업원과 사망 한 종업원을위한 특별 규칙이 종종 있습니다. 이 생명 사건은 만료를 가속화 할 수 있습니다. 만기 날짜에 대한 세부 사항은 플랜 규정을 확인하십시오.
질문 : 옵션을 행사할 때 어떻게 권리를 행사합니까? A. 귀하의 플랜에는 옵션을 행사해야하는 시간에 영향을주는 가득 기간이있을 수 있습니다. 가득 기간은 옵션 부여 기간 동안 귀하가 옵션을 행사할 때까지 기다려야하는 시간입니다. 예 : 귀하의 옵션 보조금 기간이 10 년이고 귀하의 가득 기간이 2 년이라면, 옵션 보조금의 두 번째 기념일에 귀하의 기득권 옵션 행사를 시작할 수 있습니다. 이것은 본질적으로 옵션을 행사할 수있는 8 년 기간을 의미합니다. 이를 운동 기간이라고합니다. 일반적으로 운동 기간 동안 한 번에 운동 할 옵션 수와 운동 시간을 결정할 수 있습니다.
Q. 스톡 옵션은 발행자 주식의 주식과 동일한 것입니까? A. 아닙니다. 스톡 옵션은 옵션으로 표시되는 기본 주식을 미리 설정된 가격으로 향후 기간 동안 구매할 수있는 권리를 부여합니다.
Q. 옵션을 두 번 이상 사용할 수 있습니까? A. 스톡 옵션이 행사되면 다시 사용할 수 없습니다.
Q. 옵션이 배당금을 지불합니까? A. 아니요. 행사되지 않은 주식 옵션에 대해서는 배당금이 지급되지 않습니다.
Q. 고용주를 떠날 경우 스톡 옵션은 어떻게됩니까? A. 고용주를 떠나거나 은퇴하거나 사망 할 경우 특별한 규칙이 있습니다. 자세한 내용은 고용주의 계획 룰을 참조하십시오.
Q. 옵션의 공정한 시장 가치는 얼마입니까? A. 적정 시장 가격은 비 자격 스톡 옵션 (NSO)에 대한 과세 소득 및 원천 징수 세 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)에 대한 대체 최소 세 계산에 사용되는 가격입니다. 공정한 시장 가치는 귀사의 계획에 의해 정의됩니다.
Q. 블랙 아웃 날짜 란 무엇이며 언제 사용합니까? A. 정전 날짜는 스톡 옵션 행사 제한 기간입니다. 블랙 아웃 날짜는 회사 회계 연도 결산일, 배당 일정 및 연말 연시와 일치하는 경우가 많습니다. 귀하의 계획의 파산 일 (있을 경우)에 대한 자세한 내용은 회사의 계획 규칙을 참조하십시오.
Q. 방금 스톡 옵션을 행사하고 판매했는데 언제 거래가 정해 집니까? A. 스톡 옵션 행사는 영업일 기준 3 일 이내에 처리됩니다. 수익 (옵션 비용, 중개 수수료 및 수수료 및 세금 제외)은 자동으로 피델리티 계좌에 입금됩니다.
Q. 스톡 옵션 판매 수익은 어떻게 얻습니까? A. 스톡 옵션 행사는 영업일 기준 3 일 이내에 처리됩니다. 수익 (옵션 비용, 중개 수수료 및 수수료 및 세금 제외)은 자동으로 피델리티 계좌에 입금됩니다.
Q. 피델리티 계좌는 어떻게 사용합니까? A. 귀하의 Fidelity 계정을 현금 관리 서비스, 계획 및 지침 도구, 온라인 거래, 주식, 채권 및 뮤추얼 펀드와 같은 광범위한 투자를 제공하는 하나의 중개 계좌로 생각하십시오. Fidelity 계정을 귀하의 필요를 충족시킬 수있는 투자 상품 및 서비스의 관문으로 사용하십시오. 자세히 알아보기.
세금에 대해 자주 묻는 질문.
Q. 작년에 나는 운동 및 판매 거래 (비 현금 퇴직 연금)에서 일부 비 자격 직원 스톡 옵션을 행사했다. 이 거래의 결과가 나의 W-2와 양식 1099-B에 모두 반영된 이유는 무엇입니까? A. Fidelity는 운동 및 판매 거래를 간단하고 원활하게 처리하기 위해 일하므로 단일 거래로 보입니다. 그러나 연방 소득세 면제를 위해 자격이없는 종업원 주식 매입 선택권의 행사 및 판매 거래 (무 현금화)는 두 개의 별도 거래로 간주됩니다 : 즉, 운동 및 판매. 첫 번째 거래는 종업원 주식 매입 선택권 행사로, 스프레드 (행사 당시의 보조금 가격과 주식 시장의 공정 가치 차이)는 보통의 보상 수입으로 취급됩니다. 고용주로부터받는 양식 W-2에 포함되어 있습니다. 취득한 주식의 공정한 시장 가치는 귀하의 계획 규칙에 따라 결정됩니다. 보통 종가는 시장 마감 전날의 주가입니다. 두 번째 거래 & ndash; 방금 인수 한 지분의 매각은 별도의 거래로 취급됩니다. 이 판매 거래는 중개인이 Form 1099-B에보고해야하며 연방 소득세 신고서의 Schedule D에보고됩니다. 양식 1099-B는 순이익 금액이 아니라 총 매출액을보고합니다. 이 금액에 대해 세금을 두 번 내지 않아도됩니다. 행사에서 취득한 주식의 과세 기준은 주식의 공정한 시장 가치에서 주식에 대해 지불 한 금액 (보조금 가격)과 경상 이익으로 간주되는 금액 (스프레드)을 뺀 값과 동일합니다. 그러므로 운동 및 판매 거래에서 귀하의 세금 기준은 일반적으로 판매 거래의 판매 가격과 같거나 가깝습니다. 결과적으로이 거래의 판매 단계에서 최소한의 손익만을보고하지는 않을 것입니다 (판매에 대한 수수료로 인해 Schedule D에보고 된 판매 대금이 줄어들지 만 그 자체로는 짧은 것이됩니다 - 지급 된 수수료와 동등한 자본 손실). 비 자격 직원 스톡 옵션의 행사 및 보류 거래에는 이러한 두 거래의 행사 부분 만 포함되며 양식 1099-B는 포함되지 않습니다. 이러한 거래에 대한 주 및 지방세 처리는 다를 수 있으며 인센티브 스톡 옵션 ( "ISO")의 조세 처리는 다른 규칙을 따릅니다. 귀하는 스톡 옵션 행사의 세금 결과와 관련하여 자신의 세무사에게 자문을 구하십시오.
Q. 부적격 처분이란 무엇입니까? A. 특정 대기 기간 이전에 주식을 매각 할 때 실격 처리됩니다. 이는 세금 관련 내용을 포함합니다. 자격을 박탈하는 것은 인센티브 스톡 옵션과 공인 주식 구매 플랜에 적용됩니다. 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.
Q. 대체 최소 세금 (AMT)은 무엇입니까? A. 대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax : AMT)은 연방 소득세 제도를 보완하는 세금 제도입니다. AMT의 목표는 특정 세금 우대 혜택을받는 사람이 최소한 최소 세금을 지불하도록 보장하는 것입니다. AMT가 귀하의 상황에 어떤 영향을 줄 수 있는지에 대한 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.
Q. 운동 및 판매 거래를 시작할 때 세금을 어떻게 내야합니까? A. 주식 판매 수익금 (판매 시점의 적정 시장 가치, 보조금 가격 제외), 중개 수수료 및 행사 및 판매 거래 수수료는 주식 판매 수익에서 차감됩니다. 고용주가 세금 원천 징수 세를 제공합니다. 자세한 내용은 주식 옵션 행사를 참조하십시오. 상황에 맞는 정보는 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.
Q. 옵션 플랜에 포함되지 않은 내 계정의 주식을 어떻게 판매합니까? A. 계정에 로그인하고 다음을 선택하십시오. 계정 & amp; 거래 탭 포트폴리오 거래 선택 드롭 다운 거래 주식을 선택하십시오.
Q. 피델리티 계좌의 다른 주식을 어떻게 볼 수 있습니까? A. 계정에 로그온 한 후 드롭 다운 메뉴에서 위치를 선택하십시오. 이 화면에서 중간 탭의 원가 기준을 클릭하고 여러 공유 몫이있는 위치에서 많이보기를 선택하십시오. 파란색으로 강조 표시된 공유 몫은 판매 된 경우 세금 영향을 초래할 수 있으며 처분을 실격 처리 할 수 있음을 나타냅니다.
Q. 주식을 팔았을 때 세금 영향이 무엇인지 어떻게 알 수 있습니까? A. 작업 선택 - 위치 / 원가 기준에서 Fidelity는 특정 로트의 이익 / 손실을 파란색으로 표시합니다. 로트를 클릭하면 다음과 같은 메시지가 나타날 수 있습니다. 보고 된 판매 거래에는 주식 보상 계획을 통해 취득한 주식 중 하나 이상이 세금 목적으로 실격 처리되며 자본보다는 보통 수입으로 간주 될 수있는 주식이 하나 이상 포함됩니다 이득.
Q. 회사 주식을 판매 할 때 특정 주식을 어떻게 선택합니까? A. 계정에 로그인 한 후 드롭 다운 메뉴에서 거래 주식을 선택하십시오. 이 화면에서 주식을 팔고 싶은 계좌 번호를 선택하십시오. 주식, 기호 및 가격의 수를 입력하고 특정 주식 거래를 클릭하십시오. 판매 할 특정 로트와 그들이 판매 될 우선 순위를 입력하십시오. 계속, 주문 확인을 선택하고 주문 주문을 선택하십시오. & ldquo; disqualifying disposition & rdquo;를 일으킬 수있는 제비를 쥐고 있다면; (위 참조), 로트 규격의 세무 결과를주의 깊게 고려해야합니다.
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